个人生前信托指南

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【用途:】
可以了解有关生前信托方面的基本知识和法律规定,以及制定生前信托文件的流程和注意事项,据此可以自己制定一份有效的生前信托文件,更好地计划财产,免您后顾之忧。

【申请注意事项:】
1、生前信托虽然是处理身后财产的好方法,但它并不能完全取代遗嘱。遗嘱是你为未成年子女指定监护人的最佳选择,还可以保证你去世时未放入生前信托的财产(比如临终前继承的财产)转给你希望的受益人。
2、生前信托可以避免遗产认证,但是不可以避免遗产税。你的遗产仍可能要负担遗产税。不过要记住:如果你的遗产不超过150万就没有遗产税。此外,AB生前信托可以使夫妻二人把这个免税额变为双倍,从而达到省税目的。
3、要使生前信托有效,必须把相应的财产转入到信托里。这并不意味着财产在地理位置上的改变,而是在财产证书上改成由该生前信托所有;如果没有证书,就简单地把该财产列在信托文件中即可。

相关问答
1. 设立一个生前信托,我是否需要律师?
设立生前信托并不要求有一个律师。你可以通过购买一些自助性质的书籍(比如USLawChina的《生前信托指南》),了解相关法律知识和注意事项,然后自己准备生前信托文件,并把相应的财产转入信托之中。但是,如果你认为你不能独自解决问题,或者你预料到遗产会面临重大税务,或者你认为你的配偶或者子女会对你的生前信托提出质疑,那么你应该咨询一下律师。
2. 是不是所有的夫妇都需要AB信托?
不是的。AB信托只针对那些去世时拥有很大数额财产的人。如果你(或者你和配偶)预料到你的遗产超出免税额,就应考虑设立一个AB信托。如果不设立,在后亡配偶去世时就可能会有很大一笔遗产税,因为后亡配偶的遗产不仅包括他/她自己的财产,还包括从先亡配偶继承的财产。
3. 生前信托与遗嘱有什么不同?
生前信托在很多方面看起来很像遗嘱,都是通过制作一个法律文件,表明一个人对死后如何处理财产的详细安排。但是,与遗嘱不同的是,一个有效的生前信托可以使财产避免遗产认证,并且在设立人丧失行为能力的时候,可以避免法院为其指定监护人或监管人的繁琐程序和花费。
4. 生前信托文件需要见证和公证吗?
你签署你的信托文件时,需要由你居住州的公证人对你的签名进行公证(即使你是在另外一个州工作的)。通常,无需见证人见证你签署生前信托,但Florida州习惯上都由两个见证人进行见证。
5. 我能否把仍负债的财产包含在生前信托里?
可以。这种财产最常见的例子就是仍负担抵押贷款的房子或汽车。你的受益人从信托获得这项财产时要负责偿还该项债务。如果你希想在你去世时从你的信托中支付所有的债务,你就需要咨询一下律师。
6. 当把财产转到生前信托时,是否需要评估赠与税?
不需要。从法律上讲,一项应税的赠与意味着你必须放弃对该财产的所有控制权。而你完全控制了生前信托里的财产――你可以在生前随时修改和废除信托,因而把财产转移到信托的行为并不会构成赠与,也就无需评估赠与税。
7. 我把我的财产转到生前信托名下,是不是就失去了对那些财产的控制了?
不是的。你作为可撤销生前信托的设立人,拥有修改和废除该信托的权利,而且你通常指定自己在生前作为初始受托人,对信托财产进行管理和使用,因此,那些财产仍处于你的完全控制之下。
8. 如果有人对我的生前信托不满,他可以提出质疑吗?
是的。同遗嘱一样,在你去世后,如果你的亲属对你的生前信托不满,可以以你缺乏心智能力、受了不正当影响、被强迫或其他理由而提出质疑。但是质疑信托的程序比质疑遗嘱的程序要复杂,因为信托是不通过遗产认证程序的,所以,提出质疑的人需要向法院提起一个单独的诉讼。

第一章  概述


一、信托简述

(一)什么是信托

信托(trust)是为自己或他人的利益而设立的对财产持有法定权利的一种公认法人实体(legal entity)。信托看似一个神秘的、抽象的、不可捉摸的虚构之物,被穿上了法律术语的外衣。其实信托和普通老百姓的生活有着密切的联系,只要你拥有财产,你就可能会需要它。

信托是可以代替或者补充遗嘱(will)的遗产计划/财产计划(estate planning)工具,可以有助于你很好地管理和分配财产,是很多人制定财产计划时常用的选择。

一个信托主要有三方当事人:设立人、受托人和受益人。制作成立信托的人,就是你(或者你和你的配偶),称为设立人(trustor,grantor,creator或settlor)。为你或他人利益持有并管理财产的人(或者机构,比如有资格的信托公司)称为受托人(trustee)。有权从信托获取利益的人称为受益人(beneficiary)。

设立人转入信托的财产称为信托财产(trust property),可以是任何种类的不动产或动产,如:金钱、房地产、股票(stocks)、债券(bonds)、收藏品、商业利益、个人物品和汽车等等。

 

(二)信托的设立

我们可以把信托看成是设立人和受托人之间的一种合同,这样可能会对你理解信托有所帮助。设立人把某些财产转给受托人,受托人同意按照信托条款管理那些财产。

设立信托,你首先要制作并签署一个文件,称为信托声明(Declaration of Trust)或者信托协议(Trust Agreement),然后把财产转入信托之中,由你在信托声明中指定的受托人为受益人之利益管理和分配这些财产。

把财产放入或转入信托,就是设立人把财产从自己名下转移到了信托名下,这样受托人就成为信托财产在法律上的所有者(legal title),但受托人并不是财产的完全拥有者,他们必须按照信托协议里的规定,在法律允许的条件下使用财产。受益人保留衡平法上的所有权(equitable title),也就是有权按照信托里的规定从信托财产受益。

 

(三)信托的种类

信托有很多种类,选择不同的信托可以达到不同的财产计划目标。常见的信托种类如下:

生前信托(living trust

生前信托是最常见的信托种类,是设立人在生前设立、并把财产转入其中的信托,最大的好处就是可以避免遗产认证(probate)。生前信托的设立人可以是你自己,也可以是你和你的配偶。

生前信托可以是可撤销的或者不可撤销的。可撤销生前信托(revocable living trust)的设立人,在信托成立之后可以随时修改或者废除信托的条款。而不可撤销生前信托(irrevocable living trust)的设立人就永远放弃了在信托设立之后做出修改的权利。可撤销生前信托通常是作为遗嘱的补充,或者是作为设立人没有能力(incompetent)时指定某个人来管理其事务的一种方式。本书中所指的生前信托都是可撤销的生前信托。

AB信托

AB信托是由已婚夫妇共同设立的一种既能避免遗产认证又能节减联邦遗产税(federal estate tax)的生前信托。每方配偶把他/她大部分或者全部的财产留给了AB信托,在第一方去世后,该生前信托的财产会分割成A信托和B信托。A信托包含已故配偶(deceased spouse)的财产,B信托包含生存配偶(surviving spouse)拥有的财产。生存配偶可以使用A信托的财产,但是有一定的限制,并且不能拥有它。在配偶双方都去世之后,由配偶双方各自指定的受益人得到自己的信托财产。

遗嘱中的信托(testamentary trust)。

遗嘱中的信托是立遗嘱人(testator)用遗嘱设立的、在他/她死后才生效的信托。在生前立遗嘱人仍拥有那些财产,在他/她死后财产转给受托人,再由受托人分配给立遗嘱人指定的受益人。

它有着和生前信托(living trust)同样的优点,但是并不避免遗产认证,也不允许受托人在立遗嘱人没有能力的时候管理立遗嘱者的财产。

遗嘱中的信托只有在设立人死后才把财产转入信托中。因为信托允许设立人对受益人取得利益设定条件,还可以使利益的支付持续一段时间,而不是做出单一的赠与,很多人更愿意把信托包含在他们的遗嘱里以补充死后的愿望和目的。遗嘱中的信托不是在死后自动生成的,而一般是在遗嘱中予以指明,是作为遗嘱条款的,在信托开始之前信托财产必须要通过遗产认证。

公益信托(Charitable Trust)。

公益信托是为慈善机构(charity)做出重大赠与,并且能给你和继承人很大的税务优惠的一种信托。公益信托最常见的种类叫做公益余额信托(Charitable Remainder Trust,简称CRT)。首先由你设立一个信托,并且把你想捐赠给某个慈善机构的财产转入其中。该慈善机构,或者除了你和你的近亲家庭成员之外的其他人,可以作为信托的受托人,对财产进行管理或者投资,使之为你产生收益。慈善机构在特定的多少年里(或者在你生前),把信托财产所产生的一部分收益支付给你(或者你指定的其他人)。在你死后或者你指定的期限终止后,财产就转给了慈善机构。

CRT是不可撤销的信托,因此被国税局(IRS)认为是在你的遗产之外的,因此减少了你应税遗产(taxable estate)的总额。除了遗产税的好处之外,CRT还有所得税(income tax)等方面的好处。

QTIP信托

QTIP信托,也就是附带可终止权益的财产信托(qualified terminal interest property trust),是已婚夫妇的一种信托。你可以通过遗嘱或者信托声明设立一个这样的信托,在文件中把一些财产(超过遗产税免税额(estate tax exemption)的财产)为生存配偶之利益放到信托里,为受托人提供一系列的指示,清楚说明生存配偶在生前可以获取该信托财产的所有收益(比如股票的股息、债券的利息等),并指定在生存配偶死后由谁获得信托财产或者从信托财产受益。QTIP信托可以使信托设立人的遗产税延迟到生存配偶死亡时再支付。

其他信托类型

其他常见的信托类型还包括,但不限于以下:

  • QDOT信托(Qualified Domestic Trust)。QDOT是对非美国公民生存配偶(non-citizen surviving spouse)有着某些特殊规定的一种信托,通过此类信托留给非美国公民配偶的任何财产都有资格适用无限制的配偶扣除额(unlimited marital deduction)。
  • 人寿保险信托(life insurance trust)。是把人寿保险利益(proceeds)放入其中的一种不可撤销的信托。这样可以把人寿保险利益从遗产毛值中除去,从而减少遗产税。
  • 特殊需求信托(special needs trust)。是为获得政府利益的某个人设立的、以便于不丧失政府利益的受益人资格的信托。

 

二、什么是生前信托

生前信托,有时也称为生前有效的信托(“inter vivos”trust)。之所以叫做生前信托,是因为信托是在设立人生前成立的,而不是在其遗嘱中设立的。生前信托在设立人死后可能依然存在。

生前信托的出现是让人们做出关于遗产认证方面的计划。在信托里持有你的贵重财产在你生前几乎不产生任何的法律后果,因为你控制着这个信托。只要你愿意,你可以随时终止该信托。但在你去世后,信托持有的财产会很容易地转移给你希望的家人或朋友――无须遗产认证。信托文件的条款(和遗嘱相似)授权受托人做出这个财产的转移。遗产认证法院(probate court)对信托里持有的财产没有任何的法定权力。

你可以看出,生前信托的功能在很多地方和遗嘱相同。关键的区别在于通过遗嘱留下的财产必须要通过遗产认证,而生前信托的财产可以直接转给你的继承人(inheritors)。

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无论是个人生前信托,共有生前信托,还是AB生前信托,其设立过程和运作原理基本类似,都遵循生前信托的基本特征。

 

三、生前信托的设立和运作

(一)生前信托的设立

设立生前信托,首先要制作一份文件――生前信托声明(Declaration of Trust)或者生前信托协议(trust agreement),由设立人签署,由公证人(notary public)公证。设立人在生前要把财产转入信托之中,由你在信托声明中指定的受托人为受益人之利益管理和分配这些财产。

(二)生前信托的运作

生前信托设立之后,设立人在生前并没有受到限制:他可以指定自己作为初始受托人(initial trustee),在生前对信托财产享有完全的控制权,可以随心所欲地使用、出售和赠与,并且在他生前的任何时候,无论基于什么原因(甚至没有原因),都可以修改或者废除信托(只要他具有法律上的能力)。

对于你设立的个人生前信托来说,在你去世后将由你指定的继任受托人(successor trustee)来管理和分配信托财产,他/她负责把信托财产转移给你指定为信托受益人的家人、朋友或者慈善机构。

在设立人去世后,生前信托就不能再被废除或者修改。它变得不可撤销了。

在信托设立人死后,要把信托财产转移给受益人需要一些文书工作,比如准备新的所有权文件(title document)。但是因为转入生前信托的财产无须遗产认证,所以整个过程一般在几周内就可以完成,而且大多数情况下不需要律师。终止信托也不需要任何法院程序或者文件。一旦把财产转给受益人的任务完成了,信托按照其条款就自行消失了。不需要提交任何正式的文件来终止信托。

但是,有一些种类的生前信托会持续更长的时间。比如包括 “儿童信托”(child’s trust)条款的生前信托:如果你要留财产给未成年或者年幼的成年受益人,可以使用此种信托。这些信托由你的继任受托人管理,可以持续数年,直到年幼的受益人达到了你在信托声明中所指定的年龄,然后由受益人获得信托财产,信托才终止。

(三)生前信托如何避免遗产认证

生前信托最重要的优势在于可以避免耗时、耗力、耗钱的遗产认证程序。

遗产认证程序的一个主要目的就是要把财产进行合法地转移。如果一个人生前把他所有的资产转入生前信托,他在死的时候就不拥有任何资产了――财产现在是信托名下,而不是他/她个人名下。因此,他的资产就无须通过认证程序来转移了。虽然信托设立人死了,但是信托没有终止,所以信托资产无须被认证。

 

四、生前信托的好处

除了可以避免耗时、耗力、耗钱的遗产认证程序之外,生前信托还有以下好处:

  • 可以适用于你拥有的几乎所有财产,包括不动产、汽车、银行账户、股票、债券、珠宝、艺术品或者小型商业利益等。
  • 在你生前保留了对信托财产的绝对控制权。
  • 使财产在你去世后快速有效地分配给你所爱的人,而且不需要雇请律师。
  • 生前信托可以保护你的隐私,因为你不需要在法院登记它。
  • 信托还能避免昂贵、费时和限制严格的监管(conservatorship)或监护(guardianship)程序。如果你在身体或精神上丧失能力,不能再管理自己的经济事务,这时就需要监管/监护的法院程序。法院任命一个监管人(conservator)/监护人(guardian),赋予其管理你的经济事务并做出有关你生活安排的决定的权力。而一个适当完成的信托将会规定一个继任受托人,由他代表信托设立人来接管信托财产,这样就可以避免监管的需要。
  • 生前信托使你能够指定你信任的某个人为年幼的受益人管理信托财产。
  • 信托比遗嘱更难在法院受到质疑和攻击。
  • 你可以随时修改或撤销信托。
  • 你可以指定预备的受益人(alternate beneficiary)(和很多其他的遗产认证避免方法不同)。
  • 生前信托还考虑到最好的税务计划,就是没有额外的纳税申报单(tax return)的提交。

 

五、生前信托的弊端

当然,生前信托也有一些弊端:

  • 生前信托在制作和维持上需要相当多的文书工作,财产必须要以书面形式转移给受托人。
  • 设立生前信托的花费可能会比较多,至少要比只有一个遗嘱的遗产计划花费多。
  • 设立生前信托还需要你把你希望放入信托的全部财产的所有权进行转移。这可能包括修改所有权证书。
  • 如果你想取回信托拥有的财产,可能会很麻烦。
  • 在某些州,如果你把不动产放入信托中,可能需要你支付转移税(transfer tax)。
  • 在你想对生前信托里的财产进行再融资的时候可能会有一些困难。
  • 债权人没有对你信托提出请求的一个最终的终止期限(final cut-off date)。
  • 你不能在生前信托中为你的未成年子女指定一个监护人。(但是可以在补充你信托的遗嘱中轻易做到。)

 

六、你是否需要设立生前信托

对于那些现在就想安排避免遗产认证的人――年事已高者,病危者,还有那些很谨慎,不想冒任何危险使自己财产接受认证的人――生前信托通常是最好的避免认证的办法。事实上,多数计划自己财产的人最终都会选择生前信托来转移财产,至少对于那些高价值资产――房产、股票、债券和其他贵重物品。

虽然生前信托毫无疑问是避免遗产认证的最灵活的方法,但不是所有人都需要。首先,有些人不是真正需要现在就避免遗产认证。一些更简单的避免遗产认证的方法可能更适合你的年龄段。再者,对某些类型的财产,其他避免遗产认证的办法可能更适用。

如果您的文件准备妥当,您的资产简单明了(这并不代表数额小,只是表明其容易确定),您的受益人没有争议,您所在的州对于相同数额的遗产的认证程序收费不高,并且遗产认证法院和律师效率较高的话,您通过遗嘱转移财产,进行遗产认证所需的花费就会比生前信托低。

(一)需要考虑的因素

在你做出是否设立生前信托的决定前,要考虑下面一些因素:

1、你的年龄和健康状况

如果你年轻并且健康,你主要的遗产计划目标就可能很简单。你想确保在你不幸早亡的情况下,你的财产将转给你希望转给的人或机构,并且你年幼的子女(如果有的话)被很好地照顾。你并不需要一个信托来达到这些目标。写一个遗嘱(其中你指定一个监护人来抚养孩子们),并且可能的话购买一些人寿保险,这些会更简单,因为遗嘱的制定比设立信托更简单。到晚年,就是你50岁或60岁的时候,你可以再设立一个信托。

2、你的家庭生活

你的近亲属的种类对你的遗产计划会有很大的影响。

如果你已婚,或者已经有长期的同居关系,你可能和你的伴侣共同拥有你的很多(如果不是全部的话)贵重财产。如果你们以联合共有(joint tenancy),或者(某些州的)夫妻共有财产(community property),那么在第一个所有者死后,财产无须通过遗产认证。你可以决定等到以后再设立一个信托,以在第二个人死时避免遗产认证。

3、你拥有多少财产

大多数州都允许一定数量或者种类的财产的转移无须遗产认证,或者只是通过一个简化的法院程序,即使是通过遗嘱转移的财产。如果你的遗产适合这些简化的程序,你可能不需要有制定和维持信托的麻烦。

要记住你拥有的越多,你的遗产就要花费越多的遗产认证费用。如果你并没有积累很多的财产,那么你设立生前信托是没有意义的。

4、你拥有什么种类的财产

尽管生前信托可以处理几乎所有种类的财产,但是某些种类的财产更适合用。

如果你的财产大部分都是不动产,那么生前信托对你来说可能是一个明智的方法。但是如果你的钱是在银行、经纪公司,或者退休账户里的话,就有更简单并且效果相同的方法――例如,为每个账户指定死后即付的受益人。这些方法并不提供生前信托所具有的所有特征――最重要的是,你可能不能够指定一个预备的受益人。但是尤其对年轻人来说,这个弊端可能不如其简便性重要。

5、你欠有多少债

如果你经营生意,并且有很多债权人的话,你可能希望你的财产通过遗产认证,这样可以利用遗产认证所提供的债权人请求的期限。如果债权人在最后期限(在大多数州,是在遗产认证程序开始后的几个月)之前没有提出他们的请求,那么他们就不够幸运了。你的继承人可以拿走你的财产,无须考虑债权人后来会出现并试图主张一个份额了。

 

(二)不需要设立生前信托的情况

通常说来,在以下情况下,你可能并不需要生前信托,至少不是现在。

1、你年轻且健康。你的主要目的可能是确保你的财产按你所想的分配,安排人员、照顾小孩并提供经济支持。遗嘱常比生前信托更易达成这些目的。遗嘱比信托容易准备。使用遗嘱意味着财产要经过遗产认证,而认证通常发生在死后。在你活着的时候,避免认证对你没有任何的好处。在之后的人生里,死亡临近且你已积累了更多的财产,你就能建立一个生前信托避免遗产认证。

2、你的财产数量较少。如果你没有大量的财产,那就没有必要为建立生前信托避免遗产认证而烦恼,因为这种情况下遗产认证不会花费太高。只有达到一定数额的财产才会需要遗产认证。对于小额财产明智的作法就是查出你所在州所允许的免遗产认证的财产额。这个根据所在州的不同差别很大。比如California州允许100,000美元以下的财产免遗产认证。

3、你可以用其他避免遗产认证的手段更明智地转移你的财产或至少其中的一部分。其他手段包括联合共有、死后即付的银行账户、死后即转让的有价证券账户、人寿保险和赠与。

4、你有复杂的债务问题。如果你有严重的债务问题,有很多债权人。遗产认证将让债权人在一个规定的期限里提出主张。生前信托通常不会给出那么一段时间,那表示你的遗产将在一段更长的时间里受制于债权人的申请。

5、你的主要目的是为你未成年的小孩指定一个监护人。不能为此目的建立生前信托。你应该在你的遗嘱里做这些。

6、你所在的州有简化的遗产认证程序。

 

240元人民币 

第二章  个人生前信托的设立

一、信托设立人

二、自己设立生前信托的简要流程

三、信托文件

四、已婚夫妇和未婚伴侣

五、律师的作用

第三章  选择受托人

第四章  信托受益人

第五章  信托财产

一、概述

二、你的财产适不适合放到生前信托里

三、如何把财产转入生前信托

四、信托财产的所有权问题

五、把信托财产转入信托之后

六、需要注意的问题

第六章  生前信托的管理

第七章  生前信托的修改和终止

第八章  把生前信托用于遗产计划

第九章  术语表

第十章  个人生前信托声明的样本

(付费后才能查看,请点击上下按钮进行付费,谢谢)

240元人民币 

 

第十一章  相关文章


为什么要设立信托(I)

为什么要设立信托(II)

什么人需要制定一份生前信托?

家族信托-资产保护与财富传承工具

美国生前信托(living trust)的相关问答(一)

美国生前信托(living trust)的相关问答(二)

 

 

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