共有生前信托指南

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【适用人群:】
全部或大部分财产都是双方平均拥有、且希望财产避免遗产认证的已婚夫妇和未婚伴侣

【用途:】
一对已婚夫妇或未婚伴侣可了解共有生前信托的有关基本知识,以及制定一份共有生前信托的步骤和注意事项,据此可以自行设立一个有效的共有生前信托,达到避免遗产认证、实现财产的分配意愿等目的。

【申请注意事项:】
1、 生前信托虽然是处理身后财产的好方法,但它并不能完全取代遗嘱。遗嘱是为未成年子女指定监护人的最佳选择,还可以保证在某人去世时未放入生前信托的财产(比如临终前继承的财产)如其所愿地转给指定的受益人。
2、 共有生前信托可以避免对双方设立人的遗产进行遗产认证,但是不可以避免他们的遗产税,如果双方拥有巨额的遗产,那么,他们的遗产仍可能要负担遗产税。
3、 签署了生前信托文件以后,这个生前信托就是有效的了。但如果设立人实际上还没有将列在信托文件(在财产一览表上)中的财产转入这个信托的话,信托是绝对起不了作用的。这些财产可能将遗赠给设立人在自己的遗嘱中指定的剩余财产的受益人,或将根据州法,将这些财产留给设立人的某位近亲属(没有遗嘱的情况下)。这两个途径都要通过遗产认证程序。

相关问答
1. 一对夫妇除了设立共有生前信托外,还有什么选择?
如果一对夫妇的唯一目的就是避免遗产认证的话,不管他们的财产价值几何,都可以各自设立个人信托,也可以设立一个共有生前信托,这取决于双方的财产是不是全部是或大部分是共同拥有的。如果他们的财产总值超过了150万美元或更多的话,就应该考虑一下设立一个节省遗产税的信托,比如说AB生前信托。
2. 共有生前信托与联合遗嘱有什么不同?
共有生前信托在很多方面看起来很像联合遗嘱,都是通过制作一个法律文件,表明一对夫妇对死后如何处理财产的详细安排。但是,与联合遗嘱不同的是,一个有效的共有生前信托可以使财产避免遗产认证,并且在设立人丧失行为能力的时候,可以避免法院为其指定监护人或监管人的繁琐程序和花费。
3. 共有生前信托文件需要见证和公证吗?
签署信托文件时,需要由设立人居住州的公证人对双方的签名进行公证(即使设立人都是在另外一个州工作的)。通常,无需见证人对共有生前信托的签署进行见证,但Florida州习惯上都由两个见证人进行见证。
4. 在共有生前信托中,丈夫和妻子所指定的受益人要一致吗?
不一定。每一方配偶都可以在信托文件中为他/她在共有财产中所拥有的份额指定受益人。配偶双方通常会将他们的大部分或全部财产留给对方,但这并不是法律上的规定。每一方配偶都享有选择受益人的完全自由,不过在某些州,这个自由会受到生存配偶享有的主张先亡配偶的遗产中的某个特定份额的合法权利的约束。
5. 在转移财产给信托时,如何区分某项具体财产的所有者?
在夫妻共有财产制州,除非夫妻双方之间订立了有关协议,否则,婚姻期间所取得的财产都是由双方共同拥有的(结婚之前拥有的财产,以及由赠与或继承而取得的财产除外)。在普通法州,财产的所有权文件上的所有者是谁,谁就拥有该项财产,如果某项财产没有所有权文件,那么,就由购买这项财产,或接受了该财产的赠与的一方配偶拥有。如果存在争议,也可以由法官根据具体情况来进行判定。
6. 要如何区分共有生前信托中设立人的个人财产和共有财产?
通过信托“一览表”(schedules)的方式,每一方配偶的个人财产在一个共有的信托中得以保留其个人财产的性质。一览表其实就是附于信托文件中的信托财产的列表。一览表A里列出了共有财产,一览表B列的是妻子的个人财产,而一览表C中所列的所有财产则是属于丈夫的个人财产。
7. 我把我的个人财产转到与配偶一起设立的共有生前信托名下,是不是就失去了对那些财产的控制了?
不是的。每一方配偶的个人财产在一个共有的信托中可以保留其个人财产的性质。一方配偶对各自的个人财产具有完全的控制权,因为在信托文件中,这种财产被确认并列明为仅属于某个人的财产。
8. 我可不可以单独修改与我的配偶所设立的共有生前信托?
不能。修改信托需经设立人双方的同意才能进行。与此相反的是,每一方配偶均可随时撤消信托。如果一方配偶撤消了这个信托的话,这对夫妇的财产所有权状况就回复到该信托设立以前的状态。共有的财产的所有权仍归双方配偶,而个人所有的财产归拥有该项财产的配偶所有。

第一章  生前信托概述

所谓共有生前信托,也就是夫妇两人共同设立的生前信托。要设立夫妻共有信托这种特殊的生前信托,我们要首先了解生前信托的基本知识。

一、什么是信托

信托(trust)是为自己或他人的利益而设立的、能够对财产持有法定权利的一种公认的法人实体(legal entity)。它是可以代替或者补充遗嘱(will)的遗产计划/财产计划(estate planning)工具,可以有助于你很好地管理和分配财产,是很多人制定遗产计划/财产计划时常用的选择。

一个信托主要有三方当事人:设立人、受托人和受益人。制作成立信托的人,就是你(或者你和你的配偶),称为设立人(trustor,grantor,creator或settlor)。为你或他人利益持有并管理财产的人(或者机构,比如有资格的信托公司)称为受托人(trustee)。有权从信托获取利益的人称为受益人(beneficiary)。

设立人转入信托的财产称为信托财产(trust property),可以是任何种类的不动产或动产,如:金钱、房地产、股票(stocks)、债券(bonds)、收藏品、商业利益、个人物品和汽车等等。

我们可以把信托看成是设立人和受托人之间的一种合同,这样可能会对你理解信托有所帮助。设立人把某些财产转给受托人,受托人同意按照信托条款管理那些财产。

设立信托,你首先要制作并签署一个文件,称为信托声明(Declaration of Trust)或者信托协议(Trust Agreement),然后把财产从自己名下转移到了信托名下,由你在信托声明中指定的受托人为受益人之利益管理和分配这些财产。

 

二、什么是生前信托

生前信托,有时也称为生前有效的信托(“inter vivos”trust)。之所以叫做生前信托,是因为信托是在设立人生前成立的,而不是在其遗嘱中设立的。生前信托在设立人死后可能依然存在。

生前信托是最常见的信托种类,是设立人在生前设立、并把财产转入其中的信托,最大的好处就是可以避免遗产认证(probate)(在本书第十章有详细的讲述)。生前信托的设立人可以是你自己,也可以是你和你的配偶。

生前信托可以是可撤销的或者不可撤销的。可撤销生前信托(revocable living trust)的设立人,在信托成立之后可以随时修改或者废除信托的条款。而不可撤销生前信托(irrevocable living trust)的设立人就永远放弃了在信托设立之后做出修改的权利。可撤销生前信托通常是作为遗嘱的补充,或者是作为设立人没有能力(incompetent)时指定某个人来管理其事务的一种方式。本书中所指的生前信托都是可撤销的生前信托。

生前信托的出现是让人们做出关于遗产认证方面的计划。在信托里持有你的贵重财产在你生前几乎不产生任何的法律后果,因为你控制着这个信托。只要你愿意,你可以随时终止该信托。但在你去世后,信托持有的财产会很容易地转移给你希望的家人或朋友――无须遗产认证。信托文件的条款(和遗嘱相似)授权受托人做出这个财产的转移。遗产认证法院(probate court)对信托里持有的财产没有任何的法定权力。

你可以看出,生前信托的功能在很多地方和遗嘱相同。关键的区别在于通过遗嘱留下的财产必须要通过遗产认证,而生前信托的财产可以直接转给你的继承人(inheritors)。

 

三、生前信托的种类

一般而言,有三种类型的合法的生前信托,都可以达到避免遗产认证的目的,它们是:

  1. 个人生前信托;
  2. 夫妇二人共同设立的共有生前信托(shared living trust)
  3. 可节省遗产税的AB生前信托,适用于有很多财产的夫妇。

已婚夫妇和未婚伴侣都可以设立生前信托。他们可以各自设立个人信托(individual trust),也可以设立一个联合的、共有的生前信托(joint, shared living trust)。已婚夫妇还应该考虑他们所在州是夫妻共有财产州还是个人财产州。

对于大多数已婚夫妇来说,一个基本的共有生前信托大多数情况下都是行得通的。每一个人都作为信托的一个共同设立人(co-grantor)和共同受托人(co-trustee)。但是,每个人对于自己在信托的共有财产中的份额以及信托中个人拥有的财产,都可以选择自己希望的受益人。两个人对信托中的所有财产都有控制权。每个人都可以随时废除这个信托。如果发生此事,财产的所有权返回到信托设立之前的状态。在其中一个共同设立人(一个配偶)死时,最初由该配偶投入的财产将会被分配。分配给生存的设立人的任何财产将仍存于该信托中。然后该信托持续到第二个设立人死亡时。

另一方面,设立个人信托也有一些好的理由。如果你和你的配偶单独拥有你们大部分的财产,那么个人信托就行得通。如果你不想让你的配偶对你投入信托的财产拥有控制权,或者你刚结婚并且想让你以前得到的财产单独拥有,你也可以使用个人信托。

你应该记住,对于共有的财产来说,设立个人信托可能会是很麻烦的。它需要你和你的配偶签署并记录两份新的契约,把你对财产的一半所有权转入信托。最好的方法是为你们的共有财产设立一个单独的共有生前信托。

 

 

第二章  共有生前信托简介


一、适用人群

已婚夫妇和未婚伴侣都可以设立生前信托。他们可以各自设立个人信托(individual trust),也可以设立一个联合的、共有生前信托(joint, shared living trust)。已婚夫妇还应该考虑他们所在州是夫妻共有财产制州(community property state)还是普通法财产制州(common law state)。

大多数已婚伴侣(以及部分未婚伴侣)都是平均地拥有他们的大部分获全部财产的,因而不想把这些财产拆开来再转到两个单独的信托中去。他们就选择设立一个生前信托来避免遗产认证,并将他们的所有财产——既包括共有的财产,也包括个人的财产——转给这个信托。他们愿意这么做,因为在他们生前,每一方都可以同时保留对自己所有的个人财产,以及在联合拥有的财产中自己所拥有的份额的完全所有权。

举例

甲与乙结婚了,他们共同拥有一栋房子,甲还拥有她妈妈留给她的一些贵重的珠宝,这些是她的个人财产。而乙的个人财产有他叔叔给他的一些股票。

这两个人设立了一个共有的生前信托,并将他们联合共有的财产都转入了这个信托。甲把她的珠宝也放入了这个信托中,并指明这些珠宝为她的个人财产。同样的,乙也把他的股票放入了该信托中,并指明这些股票为他的个人财产。这个过程并没有使得任何一方丧失了对自己的个人财产的所有权。

如果你的唯一目的就是避免遗产认证的话,不管你的财产价值几何,都可以采用基本的共有生前信托形式。但是,如果你和你的配偶的财产总值超过了150万美元或更多的话,可能就需要考虑一下设立一个节省遗产税的信托,比如说AB生前信托。

关于未婚伴侣的术语说明。因为采用共有生前信托的大多数都是已婚伴侣,因此,下文中关于这些信托的讨论全都套用了“配偶”以及“婚姻财产”(marital property)等术语。不过,这些讨论也同样适用于未婚伴侣。如果在每一个句子里都要重申这一点,或整篇文章都布满了诸如“伴侣”(partners)“重要的另一半”(significant others),或者“情人”的话,那样也太不方便了。所以,如果你是未婚伴侣中的一员的话,麻烦你为自己的情形进行必要的语义替换。

 

240元人民币 

二、共有生前信托的管理和运作

第三章  制作信托文件

一、准备工作

二、制作信托声明的具体步骤

三、定稿

四、公证

第四章  进行财产转移

第五章  共有生前信托的修改和废除

第六章  共有生前信托与其它遗产计划手段的结合

第七章  附录

一、夫妻共有生前信托样本

二、将共有财产转让给一对夫妇所设立的信托的转让书样本

三、共有生前信托修改声明样本

四、共有生前信托撤销声明样本

(付费后才能查看,请点击上下按钮进行付费,谢谢)

240元人民币 

第八章  术语表

abstract of trust信托摘要

accelerate (a loan)加速清还

Advance Health Care Directive健康护理预先指示

alternate beneficiary 预备受益人

alternate successor trustee预备的继任受托人

articles of incorporation公司章程

Assignment of Property财产转让书

attorney-in-fact实际代理人

back-up will支持性遗嘱

beneficiary受益人

bill of sale抵押证券

bonding company担保公司

bonds债券

brokerage accounts经纪账户

chancery court大法官法庭

child’s trust 儿童信托

closely held corporation封闭公司

Certification by Grantors设立人声明

certification of trust信托证明书(同abstract of trust)

Coast Guard海岸警卫队

common law state 普通法财产制州

community property夫妻共有财产

community property夫妻共有财产制州

condominium产权式公寓

conservator监管人

conservatorship监管

co-op apartment合作式公寓大厦

cooperatives互助式住房

copyright版权

corporate bylaws 公司规则

co trustees共同受托人

land records offices县土地记录办公室

custodian管理人

custodianship管理权

Declaration of Trust信托声明

deed of trust信托契约

defend legal action应诉

due-on-sale mortgage clause转售即还抵押条款

durable power of attorney for finances持久的经济授权书

durable power of attorney for health care持久的健康护理授权书

electronic fund transfer资金电子转账

estate planning 遗产计划

exemption trust免税信托

Federal Aviation Administration,FAA 联邦航空局

Federal Deposit Insurance Corporation, FDIC 联邦储蓄保险公司

Federal Reserve Bank联邦储备银行

federal tax ID number联邦纳税识别号

fiduciary duty信义义务

fund a trust 向信托注入资金

general partner普通合伙人

good will商誉

guardian监护人

guardianship监护

health care directive健康护理指示

health care proxy健康护理代理人

incapacity无能力

income property收益型财产

individual trust个人信托

inheritors继承人

initial trustee初始受托人

interest-bearing account 有息账户

Internal Revenue Service,IRS 美国国税局

“inter vivos”trust在当事人生前有效的信托(同living trust)

intestate succession无遗嘱继承

joint tenancy联合共有

joint tenants联合共有人

Land Registry Office土地记录办公室

lease租约

life-sustaining生命维持

limited liability company,LLC  有限责任公司

Limited Partnership有限合伙

listed stocks and bonds 上市的股票和债券

living will生前遗嘱

mobile home活动房屋

mortgage抵押

Motor Vehicles Department机动车辆部

mutual fund互惠基金

National Vessel Documentation Center国家船舶资料管理中心

net Worth资产净值

non–interest–bearing account 无息账户

notary public公证人

notice of assignment转让通知书

operating agreement经营协议

patent专利

pay-on-death死后即付

personal guardian个人监护人

pour-over will捞过界遗嘱

Preliminary Change of Title Report产权初步更改报告

premium保险费

primary beneficiary 第一受益人

probate 遗产认证

promissory notes期票

property guardian财产监护人

property worksheet财产清单

quitclaim deed产权放弃契约

residuals for TV ads电视广告的累积提成

residuary beneficiary剩余财产受益人

royalties版税

safe deposit box银行保管箱

schedule一览表

shared living trust共有生前信托

simultaneous death clause同时死亡条款

social security number社会安全号码

solely owned corporation独资公司

sole proprietorship私营企业

sole trustee唯一受托人

specific beneficiary明确财产的受益人

stock brokerage account股票经纪账户

stock certificate股权凭证

stock ledger股东分户帐

Stock Options股票期权

stock or bond power股票或债券授权书

stocks股票

successor trustee继任受托人

surrogate court 代理法庭

surviving spouse生存配偶

tax assessor 估税员

tax lien税务留置权

tax return纳税申报表

tenancy by the entirety完全共有

tenants by the entirety完全共有人

tenants in common按份共有产权、按份共有人

the deceased spouse先亡配偶

the marital life estate trust配偶终生产业信托

the survivor’s trust生存者信托

timeshares分时性不动产

title company产权公司

title document所有权文件

trademark商标

transfer tax转移税

Treasury Bill短期国债

treating doctor主治医师

trust信托

Trust Agreement信托协议

trustee受托人

Trust Instrument 信托证书

trustor、grantor、creator、 settlor 设立人

principal 信托本金

trust property 信托财产

Uniform Transfers to Minors Act,UTMA 《转移财产给未成年人统一法案》

unlisted stocks and bonds 未上市的股票和债券

U.S. Bonds(美国)长期国债

U.S. Copyright Office美国版权办公室

U.S. Patent and Trademark Office美国专利与商标办公室

U.S. Supreme Court美国最高法院

warranty deed房产担保契约

will 遗嘱

第九章  相关文章


为什么要设立信托(I)

为什么要设立信托(II)

什么人需要制定一份生前信托?

美国生前信托(living trust)的相关问答(一)

美国生前信托(living trust)的相关问答(二)

家族信托-资产保护与财富传承工具

 

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