AB生前信托指南

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【适用人群:】希望避免遗产认证,同时又需要免除缴纳联邦遗产税的风险的夫妻。

【用途:】一对已婚夫妇或未婚伴侣可了解AB信托的有关基本知识,以及制定一份AB信托的步骤和注意事项,据此可以自行设立一个有效的AB信托,达到避免遗产认证、节省遗产税、保证生存配偶生前在经济上的宽裕、实现财产的分配意愿等目的。

【申请注意事项:】
1、 生前信托虽然是处理身后财产的好方法,但它并不能完全取代遗嘱。遗嘱是为未成年子女指定监护人的最佳选择,还可以保证在某人去世时未放入生前信托的财产(比如临终前继承的财产)如其所愿地转给指定的受益人。
2、 大多数人都不需要考虑联邦遗产税,它只针对那些死时拥有很大数额财产的人。如果一对夫妇拥有的联合财产净值超过150万美元的话,对于他们而言,采用可节省遗产税的AB信托是很有好处的。
3、 签署了生前信托文件以后,这个生前信托就是有效的了。但如果设立人实际上还没有将列在信托文件(在财产一览表上)中的财产转入这个信托的话,信托是绝对起不了作用的。这些财产可能将遗赠给设立人在自己的遗嘱中指定的剩余财产的受益人,或将根据州法,将这些财产留给设立人的某位近亲属(没有遗嘱的情况下)。这两个途径都要通过遗产认证程序。

相关问答
1. 是不是所有的夫妇都需要AB信托?
不是的。AB信托只针对那些去世时拥有很大数额财产的人。如果你(或者你和配偶)预料到你的遗产超出免税额,就应考虑设立一个AB信托。如果不设立,在后亡配偶去世时就可能会有很大一笔遗产税,因为后亡配偶的遗产不仅包括他/她自己的财产,还包括从先亡配偶继承的财产。
2. AB信托与共有生前信托有什么不同?
AB信托和共有生前信托都可以避免对双方设立人的遗产进行遗产认证,二者的不同之处在于:AB信托还能节省可能要缴纳的联邦遗产税,从而增加了留给子女或者其他最终受益人的数额;还可使得已故配偶的财产可以供生存配偶在法律允许的一定范围内使用,保证了生存配偶经济上的宽裕。
3. AB信托文件需要见证和公证吗?
签署信托文件时,需要由设立人居住州的公证人对双方的签名进行公证(即使设立人都是在另外一个州工作的)。通常,无需见证人队AB信托的签署进行见证,但Florida州习惯上都由两个见证人进行见证。
4. 在AB信托中,丈夫和妻子要如何指定受益人?
双方配偶都必须指定对方作为自己信托的终身受益人,即生存配偶生前对先亡配偶的信托财产具有一定的权利;但他们可以指定各自的最终受益人及预备的最终受益人,在配偶双方都去世之后得到各自的信托财产。
5. 如何在A信托和B信托之间分割财产?
法律上的要求是双方共有的财产要在两个信托之间平均分配。但各自的个人财产不一定要平分。要在两个信托之间进行信托财产的明智的分割,这取决于夫妻双方的需要和情况,还有对未来的估测,如果是要最大限度地节省将来的所得税和遗产税,最好是雇请一个会计师或者遗产税律师。
6. 生存配偶在管理不可撤销的A信托时,要做哪些文书工作?
生存配偶作为受托人管理A信托,至少需要做到:为该信托获取一个联邦税号;对A信托的所有交易都保持单独的、清楚的税务记录;每年都为A信托提交一个单独的信托纳税申报单。
7. 我妻子去世后,我是不是可以任意使用她放在A信托中的信托本金?
不能。生存配偶对A信托里的财产拥有有限的权力。权力范围取决于信托本身的条款。但如果生存配偶被赋予比IRS规则所允许的更多的权力,IRS在计算生存配偶的遗产数额时,就会将A信托中的财产计入生存配偶的遗产中,从而失去了节省遗产税的目的了。
8. 我刚成婚,要不要与我的配偶设立一个AB信托呢?
通常情况下,年轻的夫妇可设立一个避免遗产认证的基本的共有生前信托。如果一方配偶后来意外死亡,生者无需缴纳遗产税即可继承所有财产,无论数额是多少。生存配偶可能还有很多年使用那些财产――并且可以用其他方法减少最后的遗产税。

直播间图片第一章  生前信托概述

所谓AB生前信托,也就是夫妇两人设立的一般的生前信托的基础之上,通过某种特殊的设定使之可以为设立人夫妇减少遗产税。要设立AB信托这种特殊的生前信托,我们要首先了解生前信托的基本知识。

一、什么是信托

信托(trust)是为自己或他人的利益而设立的、能够对财产持有法定权利的一种公认的法人实体(legal entity)。它是可以代替或者补充遗嘱(will)的遗产计划/财产计划(estate planning)工具,可以有助于你很好地管理和分配财产,是很多人制定遗产计划/财产计划时常用的选择。

一个信托主要有三方当事人:设立人、受托人和受益人。制作成立信托的人,就是你(或者你和你的配偶),称为设立人(trustor,grantor,creator或settlor)。为你或他人利益持有并管理财产的人(或者机构,比如有资格的信托公司)称为受托人(trustee)。有权从信托获取利益的人称为受益人(beneficiary)。

设立人转入信托的财产称为信托财产(trust property),可以是任何种类的不动产或动产,如:金钱、房地产、股票(stocks)、债券(bonds)、收藏品、商业利益、个人物品和汽车等等。

我们可以把信托看成是设立人和受托人之间的一种合同,这样可能会对你理解信托有所帮助。设立人把某些财产转给受托人,受托人同意按照信托条款管理那些财产。

设立信托,你首先要制作并签署一个文件,称为信托声明(Declaration of Trust)或者信托协议(Trust Agreement),然后把财产从自己名下转移到了信托名下,由你在信托声明中指定的受托人为受益人之利益管理和分配这些财产。

二、什么是生前信托

生前信托,有时也称为生前有效的信托(“inter vivos”trust)。之所以叫做生前信托,是因为信托是在设立人生前成立的,而不是在其遗嘱中设立的。生前信托在设立人死后可能依然存在。

生前信托是最常见的信托种类,是设立人在生前设立、并把财产转入其中的信托,最大的好处就是可以避免遗产认证(probate)(在本书第十章有详细的讲述)。生前信托的设立人可以是你自己,也可以是你和你的配偶。

生前信托可以是可撤销的或者不可撤销的。可撤销生前信托(revocable living trust)的设立人,在信托成立之后可以随时修改或者废除信托的条款。而不可撤销生前信托(irrevocable living trust)的设立人就永远放弃了在信托设立之后做出修改的权利。可撤销生前信托通常是作为遗嘱的补充,或者是作为设立人没有能力(incompetent)时指定某个人来管理其事务的一种方式。本书中所指的生前信托都是可撤销的生前信托。

生前信托的出现是让人们做出关于遗产认证方面的计划。在信托里持有你的贵重财产在你生前几乎不产生任何的法律后果,因为你控制着这个信托。只要你愿意,你可以随时终止该信托。但在你去世后,信托持有的财产会很容易地转移给你希望的家人或朋友――无须遗产认证。信托文件的条款(和遗嘱相似)授权受托人做出这个财产的转移。遗产认证法院(probate court)对信托里持有的财产没有任何的法定权力。

你可以看出,生前信托的功能在很多地方和遗嘱相同。关键的区别在于通过遗嘱留下的财产必须要通过遗产认证,而生前信托的财产可以直接转给你的继承人(inheritors)。

三、生前信托的种类

一般而言,有三种类型的合法的生前信托,都可以达到避免遗产认证的目的,它们是:

  1. 个人生前信托;
  2. 夫妇二人共同设立的共有生前信托(shared living trust)
  3. 可节省遗产税的AB生前信托,适用于有很多财产的夫妇。

已婚夫妇和未婚伴侣都可以设立生前信托。他们可以各自设立个人信托(individual trust),也可以设立一个联合的、共有的生前信托(joint, shared living trust)。已婚夫妇还应该考虑他们所在州是夫妻共有财产州还是个人财产州。

对于大多数已婚夫妇来说,一个基本的共有生前信托大多数情况下都是行得通的。每一个人都作为信托的一个共同设立人(co-grantor)和共同受托人(co-trustee)。但是,每个人对于自己在信托的共有财产中的份额以及信托中个人拥有的财产,都可以选择自己希望的受益人。两个人对信托中的所有财产都有控制权。每个人都可以随时废除这个信托。如果发生此事,财产的所有权返回到信托设立之前的状态。在其中一个共同设立人(一个配偶)死时,最初由该配偶投入的财产将会被分配。分配给生存的设立人的任何财产将仍存于该信托中。然后该信托持续到第二个设立人死亡时。

另一方面,设立个人信托也有一些好的理由。如果你和你的配偶单独拥有你们大部分的财产,那么个人信托就行得通。如果你不想让你的配偶对你投入信托的财产拥有控制权,或者你刚结婚并且想让你以前得到的财产单独拥有,你也可以使用个人信托。

你应该记住,对于共有的财产来说,设立个人信托可能会是很麻烦的。它需要你和你的配偶签署并记录两份新的契约,把你对财产的一半所有权转入信托。最好的方法是为你们的共有财产设立一个单独的共有生前信托。

 

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第二章  遗产税和赠与税

第三章  AB生前信托简介

一、什么是AB生前信托

二、为什么要设立AB信托

三、AB信托的适用者

四、设立AB信托的弊端

五、你和配偶可能并不需要AB信托

六、需要注意的问题――家庭冲突

第四章  AB生前信托的设立

一、AB信托的设立人

二、设立AB生前信托的简要流程

三、AB信托文件

四、AB信托设立的特点

第五章  AB信托的受托人

第六章  AB信托的受益人

第七章  信托财产

第八章  AB生前信托的管理和运作

第九章  AB生前信托的修改和终止

第十章  AB生前信托用于遗产计划

第十一章  术语表

第十二章  AB生前信托样本

一、《AB生前信托声明的样本》

二、《AB信托的修改通知书》

(付费后才能查看,请点击上下按钮进行付费,谢谢)

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第十三章  相关文章


为什么要设立信托(I)

为什么要设立信托(II)

什么人需要制定一份生前信托?

美国生前信托(living trust)的相关问答(一)

美国生前信托(living trust)的相关问答(二)

家族信托-资产保护与财富传承工具

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