需申报的税款项目	需填写的表格
所得税（income tax）	1120S
预估税（estimated tax）	1120-W或1040-ES
雇 主 税 预扣社会安全税、医疗税及所得税 941（943是替农业雇工填写的） 联邦失业税(federal umemployment tax, FUTA) 940或者940- EZ 预存雇主税
所得税（income tax）	1040 and Schedule E
预估税（estimated tax）	1040-ES

有限责任公司是一种比较新型的复合形态，大多数州都允许其成立。这种公司兼具股份有限公司和合伙公司的特点，即有限责任公司的所有者（称之为成员）既能如同股份有限公司的股东一样，只需承担有限责任；另一方面，又具有类似合伙公司的报税方式和灵活的运作。但是，相比较一般的合伙公司，有限责任公司的设立程序较复杂和正式。

优势

有限责任公司的成员，像股份有限公司的股东一样，不用对公司债务负上无限责任，而在税法上，又具有弹性，能自主挑选以合伙公司或股份有限公司的形式报税

日常文书工作较少

利润分配方式灵活

劣势

职员享有的附带福利如团体人寿保险、医疗补偿计划、医疗保险及停车位作为应纳税所得处理 所有权往往需经其他成员同意后方可转让

声明：

一、我们有权指定任何对USLawChina负责的个人或公司作为USLAWCHINA客户的法定送达代收人。

二、根据各州实际情况的不同，以上价格会有所调整。

三、除上述表中收费外，客户还应支付：

1. 支票处理费：$20美元
   基于政府规费的支付要求，申请人不得以现金或私人支票给付，此外USLawChina为了案件日后的追踪、查询、及归档，将统一按照规定为申请人购买开具符合标准的支票。
2. 邮费/影印/归档/电子会员手续费：$50美元
   每件个案都需要多次邮局的往返手续，影印作业、及一系列的电子归档、文件归档。
3. 向州政府送件statement of information的费用（向州政府缴纳）：$25

相关问答

1. 设立公司需要聘请律师吗？
设立公司不一定通过律师，客户自己准备好公司章程（Articles of Incorporation），递交至州务卿（Secretary of State）办公室批准后，即C型股份有限公司成立后，再提出申请S型公司的报税身份。但需注意的是，递交前必须了解注册州有关公司设立的要求。不过，如果客户认为自己的情况比较复杂或特殊，还是建议咨询律师，或者在文件递交前请律师看一下，以免将来发生问题。

2. 我该选择哪个州注册公司？
理论上说，可以在50州中的任何一州或哥伦比亚特区注册公司。不过，因为在美国，每在一个州做生意，都要注册，所以对于短期内不太可能迅速扩张的小公司来说，往往选择在主营业所所在地注册；如果日后业务需要扩展到其他州，可以申请以外来公司 (Foreign Corporation) 的身份在其他州经营。另外，很多人一直以来都认为特拉华州（Delaware）是注册公司的首选地。的确，很多大型的上市公司选择在该州成立。但是，对小公司来说，如果在特拉华州成立，而又以外来公司的身份在其他州经营，就必须衡量这其中的利弊得失（除非其本身就是在特拉华州经营），因为即使特拉华州有再优惠的政策，公司每年也要支付一定费用，而且投入的精力也难免会更多。事实上，后来许多州（例如内华达州）也纷纷效法特拉华州，改善了投资环境，这样特拉华州的优势其实也不如以前那么明显了。总之，在选择注册地点的时候，应该从以下三个方面考虑：

1. 公司的主营业所所在地；
2. 在不同州注册的成本分析比较；
3. 各州的公司法与税务结构的利弊。

3. 各州对S型股份有限公司的名称有什么规定吗？
为了让公众对你的公司性质一目了然，大多数州都要求公司名称必须包含一些特定的词，例如Incorporated, Corporation, Company或Limited, 或者他们的缩写形式Inc., Corp., Co., 或Ltd. 在有些州，一些特定的字或词是不可以做为公司名称的，例如在加利福尼亚州，National, Federal 和United States是不能用于公司名中的。 在纽约州，使用Benefit, Council, Housing和Educational这些词之前，则需经州政府的相关部门批准。此外，公司名称不能与该州已成立公司的名字相同或太相似，以致容易让人误解。

4. 成立S型股份有限公司需满足哪些条件？
注册S型公司受到很多条件限制：

1. 必须是根据联邦法或州法成立的美国国内公司；
2. 股东不超过75名；
3. 股东必须全部是美国公民或居民；
4. 公司股东只能是个人、不动产基金和某些信托基金；股份有限公司及合伙公司不能是股东；
5. S型公司只能发行一种股票；
6. 需采用历年制会计年度；
7. 被动收入（往往来自房地产投资及专利、著作权等收入）不能连续3年超过公司总收入的25%，否则有可能被取消S型公司的报税身份。

事实上，如果有大量的被动收入，比较好的选择是成立有限责任公司。

5. S型股份有限公司的设立程序如何？
以下是S型公司设立的一般程序，实际流程可能会由于经营活动、注册地点的不同而略微有别：

1. 选定公司名称；
2. 任命董事会成员；
3. 申报公司章程；
4. 起草公司规则(Bylaws)；
5. 制定买卖协议（Buy-Sell Agreement）；
6. 申请联邦雇主号码（Federal Tax ID Number,填交表格SS4）；
7. 申请州税务识别码，如果要求（State Tax ID Number）；
8. 申请S型公司的报税身份（填交表格IRS 2553）；
9. 注册商业化名，如果需要（Fictitious Business Name or Doing Business As）
10. 开立银行帐户；
11. 分发股权凭证 （Stock Certificates）；
12. 向州、地方有关部门申请营业执照/许可证；
13. 申请注册商标/专利权/版权；
14. 购买保险。

6. 申报S型公司报税身份的具体步骤？

1. 填写表格IRS 2553。该表格可以从IRS的官方网站（www.irs.gov）下载；
2. 遵守申报期限。在公司成立后的第3个月的15号之前提交表格，否则需等到下一年申报。如果您有很好的理由，也可以宽限6个月提交；
3. 表格签字。签字该表格的人也是有权签字报税单的人，通常是总裁；
4. 所有股东签署书面同意书，并且所有股东需在表格IRS 2553上签字； 将表格邮寄到IRS。IRS应该会在30天内向您寄出S型公司的书面确认书。

7. 我可以将已有的联邦雇主号码用于新公司上吗？
如果你是从C型股份有限公司转为S型股份有限公司，或相反，不需要申请新号码，原来的雇主号码仍然有效。然而，以下任何一种情况发生时（但不限于以下情况），需重新申请：

1. 独资或合伙公司转为股份有限公司
2. 独资或合伙公司转为有限责任公司
3. 独资公司转为合伙公司
4. 合伙公司转为独资公司
5. 股份有限公司转为独资或合伙公司
6. 结束原来的合伙公司，成立新的合伙公司
7. 收购或继承某家企业后，开始以独资公司的型态经营
8. 遗嘱执行人在立遗嘱人死后代为管理其生意

8. S型股份有限公司选择何种会计方法（Accounting Method）？选择何种会计年度（Tax Year）？
S型公司往往选择权责发生制(Accrual Method)作为会计方法，即收入与支出在行为发生的时候就要入帐，因此即使现金还没收到，但帐上可能已有盈余而得缴税。需要注意的是，这里的现金不仅是纯粹意义上的现金，也包括信用卡、支票等其他支付形式。S型公司必须选择历年制会计年度(Calendar Year)报税，除非能向国税局证明其特殊性。

9. 公司可以自己取消S型公司的报税身份吗？如果取消了，以后可以恢复吗？
公司一旦选择了S型公司的报税身份，会一直持续下去，除非赞成取消该身份的股东持有50%以上的股份或者由于种种不当行为（例如没有报税或没有保留公司记录）被国税局强行取消。一旦S型公司的报税身份被取消（无论是自愿还是被动），往往5年之内不得恢复，取消后仍然以C型公司身份报税。

10. 财务档案要保留多久？
财务档案自报税之日起至少要保留3年，这是IRS通常规定的审计报告追诉时效。如有严重的谎报情况发生，追诉时效可以延长至6年，如果是完全欺骗，可以无限期追诉。各州的税务部门也可以检查财务档案，有些州的追诉时效比IRS的长。所以，跟税务有关的文件，例如收据、发票、银行对帐单等，最好保留6年。资产记录是个特例，也就是有关设备、交通工具，有时候也包括房产的记录。对于这些资产，原始凭证在资产处置后应保留6年。如果被审查，每年的折旧扣除是经常怀疑的地方。只有资产最初取得时的原始凭证才能证明纳税的起始基础。

11. 各州对有限责任公司的名称有什么规定吗？
各州往往要求公司名称中包含表示公司性质的词，例如Limited Liability Company或Limited Company,或者是他们的缩写形式”)%>，LLC或LC。此外，公司名称不能与该州已成立公司的名字相同或太相似，以致容易让人误解。

12. 对有限责任公司成员的身份有何限制？关于成员、负责人的人数有什么规定吗？
银行、信托及保险公司不能以有限责任公司的形态经营。此外，各州对哪些专业人员(Professionals)可以成立有限责任公司也有不同的规定，例如，在加州，建筑师（Architects）、医疗保健人员(Health Professionals)及治疗师(Therapists)是不允许成立有限责任公司的。有限责任公司的成员必须至少有1人。如果成员自己打理公司事务，则无需负责人。如果成员指定专人管理公司，则需设立负责人的职位。

13. 有限责任公司的设立程序如何？
以下是有限责任公司设立的一般程序，实际流程可能会由于经营活动、注册地点的不同而略微有别：

1. 选定公司名称；
2. 申报组织章程；
3. 制定经营协议（Operating Agreement）；
4. 申请联邦雇主号码（Federal Tax ID Number,填交表格SS4）；
5. 申请州税务识别码，如果要求（State Tax ID Number）；
6. 申请C型股份有限公司的报税身份，如果需要（成立后的75天内提交）；
7. 注册商业化名，如果需要（Fictitious Business Name or Doing Business As）；
8. 开立银行帐户；
9. 向州、地方有关部门申请营业执照/许可证；
10. 购买保险。

14. 有限责任公司成立后需在报纸上公布吗？
少数州要求在报纸上公布成立的消息，例如：亚历桑那州（Arizona），内布拉斯加州（Nebraska）和纽约州（New York）。所有在纽约州成立的有限责任公司及外来公司都必须在指定的两份报纸上连续6周刊登成立的消息。刊登的报纸是由当地的县登记处指定的。公司所在的县不同，刊登的费用也大不相同。纽约县的费用就比其他地方的高。

15. 我可以将已有的联邦雇主号码用于新公司上吗？
如果你是从C型股份有限公司转为S型股份有限公司，或相反，不需要申请新号码，原来的雇主号码仍然有效。然而，以下任何一种情况发生时（但不限于以下情况），需重新申请：

1. 独资或合伙公司转为股份有限公司
2. 独资或合伙公司转为有限责任公司
3. 独资公司转为合伙公司
4. 合伙公司转为独资公司
5. 股份有限公司转为独资或合伙公司
6. 结束原来的合伙公司，成立新的合伙公司
7. 收购或继承某企业后，开始以独资公司的型态经营
8. 遗嘱执行人在立遗嘱人死后代为管理其生意

16. 有限责任公司选择何种会计方法（Accounting Method）？选择何种会计年度（Tax Year）？
大多数有限责任公司可以采用收付实现制，即收入与支出在现金实际收付的时候才入帐，因此有实际盈余时才缴税。需要注意的是，这里的现金不仅是纯粹意义上的现金，也包括信用卡、支票等其他支付形式。有限责任公司必须选择历年制会计年度(Calendar Year)报税，除非能向国税局证明其特殊性。

17. 非营利性组织是免税吗？
非营利性组织免税并非自然获得的，而是需要通过向国税局（IRS）和州政府机构申请免税获得。不是所有的非营利性组织都可以获得免税的权利。

18. 是否必须是美国公民或美国居民才有权利在美国成立非营利性组织？
一般来讲没有这样的限制，大多数的州不会对设立非营利性组织的主体作出限制，除非组织章程有限制，只是一般会要求设立者年龄需在18周岁以上。

19. 非营利性组织可否支付薪水给主管、董事或员工？
可以，任何非营利性组织都可以向其员工支付合理的报酬。员工的薪水须由董事会根据个人的经验、工种及同种类市场工价的标准来支付。国税局会仔细核准员工薪水，对于员工的薪水问题建议咨询专业的人士。

20. 非营利性组织的文件是否需要接受查询？
州法要求非营利性组织需要完整地保存组织的财务记录、员工、董事会名册等。这些文件及记录可以为组织成员查询及复印。另外，公众有权查询组织向国税局递交的任何990表格。

21. 申请免税需要多少费用？
从1987年开始国税局已经开始收取免税申请费用。根据组织收入不同分为两种，第一种是总收入少于或年平均收入少于$10,000的组织需支付$400；第二种是年收入多于$10,000的组织需要交纳$850。国税局每年1月份会计算出费用，如果在年底提出申请会比在接近1月1日申请有优势。

22. 非营利性组织有多大的概率可以申请得到免税？
最新的数据显示，国税局会同意70%以上非营利性组织的免税申请；会拒绝1%的申请；另有29%左右的组织会在其还没有真正实际营运之前就因各种缘由解散。

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